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    Pre-IPO阶段律师工作漫漫谈(一)

    来源:小吴 发表于2016-01-28 11:39
    Pre-IPO阶段律师工作漫漫谈(一)

      提起IPO,法律工作者首先想到的尽职调查,以及如何做尽职调查的工作,大致分为几步走:资料收集与访谈调研—审查合规合法性—判断缺陷与问题—要求补充或承诺—出法律意见。问题是,IPO是个漫长的过程,其中包括最基础的阶段,即是Pre-IPO的辅导期阶段,此阶段尽职调查的许多对象资料是不完善的,甚至可能很多情况是没有书面痕迹可循的。此时,若作为公司律师参与Pre-IPO阶段的工作,重点突出的是“辅导”。辅导期的律师工作具体包括哪些内容呢,小编根据亲身经历和经验学习,先为大家总结以下几点:

    Pre-IPO阶段律师工作漫漫谈(一)

      一、 沟通了解

      所谓对症才能下药,一个企业聘请法律顾问,告诉律师其准备上市。那律师首先要了解的是这个企业的基本运营框架和制度,管理的体系程度是否符合上市前的基本要件,即初步的尽职调查。如果该企业的一切管理制度合法合规,具体做法,小到劳动合同签订,大到股东会、董事会的开会、决策等程序都做的符合劳动法、公司法等法律法规和公司章程的规定,无疑,这样的企业上市辅导期可节约的很,上市速度也会迅速的很。但现实是,许多企业并非理想中的那么符合证监会审查首次公开发行股票的要求,而这些企业确实经营的很好,也需要上市融资,如何?答案是辅导,需要各中介机构的辅导,财务顾问、法律顾问、税务顾问由此展开了大面积的“陪同”工作。

      对于律师而言,进入Pre-IPO的企业后,首先得跟企业的股东、各部门管理人员沟通、访谈,了解企业的证照获得情况、管理制度现状、各高管和核心人员的任职与兼职与否、股东持股的情况,有无代持股现象、企业主营业务及其所属行业、环保与安全生产的现状、税收优惠情况、外资股比例、重大事件的议事和决策程序、股东会和董事会的召开情况等细节,以便清楚的了解企业的现状与不足,对应上市要件和尽职调查条件列出需要完善的清单目录。

      二、补缺完善

      根据沟通了解的结果,制作需要补缺完善的清单目录,在此清单目录的基础上,向企业高管、基层工作人员及企业的供应商、客户、相关政府部门(如工商局、税务局)等作访谈、调研,在确认某些事实确实存在,且符合法律法规政策要求的前提下,进行完善和补缺工作。比如,企业的销售合同一直以商业发票的形式对外签订的,没有完整的合同文本,此时需要律师系统的完善企业的合同文本体系。或者董事会、股东会的会议召开了,也有了相应的决议和会议记录,但是通知程序走的是口头和电话,并未留有书面文件或者邮件记录,此时,需要根据公司章程的规定,补充相应的会议通知。或者因外商投资的产业指导目录修订或地方外商政策的变更,原本符合法律规定的现已与现今政策冲突,律师需将相关情况如实告知企业高管,并建议其采取相应的股权调整方案。或者企业的管理制度不完善,如劳动人事管理、关联交易制度、采购管理、销售合同管理、对外担保管理等,律师需要审查管理制度中与现行法律法规相冲突的地方,并列举清单,向企业高管和相关管理人员提出合法合规的修正措施。例如此类的完善与补缺工作甚多,身处其中时才能体会到业界公认的公司律师的无耐,那是从工作的质和量上处处能看到公司律师痕迹的缩影的感叹。

      三、衔接

      在根据完善的清单目录,进行补缺完善的工作时,很重要的一个问题是怎样与企业在以前三年度甚或更远的报告期内的实际情况进行衔接。比如,企业与某客户的长期合作关系,双方在长久的交易往来中一直以商业发票的形式做交易,所有的付款记录、发货时间、运输方式、产品检验记录均实际存在,那么律师在补做合同的条款时,需要考虑发货时间条款与其实际上的发货时间的对应、付款条件与方式与已存在的付款记录衔接、质量标准与实际的检验记录的时间和地点衔接等,这些需要不断的了解与查验,同时需要各方面的密切配合,才能将衔接工作完善好。或者提出修正董事会议事规则时,一方面需要考虑到其与公司法和公司章程的契合性,另一方面需要与前三年已经存在的董事会文件记录档案中的签字、职能、程序、时间段等相衔接,这些看似方便且简单的工作背后却需要翻阅大量的文件和记录。

      四、实施与查验

      清单目录上的补缺完善工作,在书面完成后,需要落实检验,以便发现问题,及时更正。上层设计只有经过操作人员之手才能得到锤炼和升华,企业的管理和工作更是如此,尤其是在大量的文件海战中,没有人能够做到万无一失,因此在完善过的合同、制度、框架的实施中,由各岗位工作人员在实践中查验,并反馈信息,以进一步修正。

    Pre-IPO阶段律师工作漫漫谈(一)

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